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收好不謝!所得稅匯算清繳指南之政策變化篇↓

2019/4/15 10:10:10

想了解所得稅匯算清繳有哪些政策變化?

看這邊!企匯小張老師帶你劃重點https://v.qq.com/x/page/r0861k9766n.html

     今日份的課堂筆記,請查收

眾所周知,企業有了利潤就會涉及到企業所得稅,那么計算企業所得稅的利潤口徑應該是什么?首先普及兩個概念:

會計利潤:是企業財務人員根據會計核算制度來計算的企業真正的利潤,也就是企業所有收入減去所有開支得出的利潤總額,它能盡可能精確計量企業的經營成果。

稅法利潤:主要的是在匯算清繳過程中將會計準則和稅法要求不一致的項目進行調整后的利潤總額。

在所得稅匯算過程中計算企業所得稅應該用稅法利潤這個口徑!


2018年企業所得稅匯算清繳中有哪些重要的變化呢?

變化一:職工教育經費稅前扣除比例提高了!

1.  什么是職工教育經費?

企業為職工學習先進技術和提高文化水平而支付崗位培訓、后續教育等教育經費等。包括:

1)上崗和轉崗培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓;

2)專業技術人員繼續教育;

3)企業組織的職工外送培訓的經費支出;

4)職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出;

5)購置教學設備與設施;

6)職工崗位自學成材獎勵費用;

7)職工教育培訓管理費用;

職工參加學歷教育、學位教育的學費,如成教的碩士、博士、MBA、EMBA等與個人有關的,不得計入教育經費,且不得在所得稅稅前扣除。

企業可轉換思維,計入職工崗位自學成才獎勵費用,雖然都需要交個人所得稅,但是后者可以在稅前扣除。

2.扣除標準及變化內容

自2018年1月1日起,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

變化二:研發費用加計扣除比例提高了

1.什么是研發費用?

研發費用是企業開發某項目時,在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用指研究與所支付的費用,比如;研發人員工資,研發經費投入等

2.扣除標準及變化內容

企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

變化三:部分固定資產,可一次性在稅前扣除了!

企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

本次課程小張老師講到了企業在做所得稅匯算清繳時常涉及到的三個變化,下期她將為大家分享小微企業政策優惠、公益性捐贈支出、企業虧損結轉年限相關的三個重要變化,請大家繼續期待哦!

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