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所得稅匯算清繳指南之基本認知篇,請查收!

2019/4/8 10:30:59

2018年度所得稅匯算清繳已經開始啦!

“叮、叮、叮~~~”

企匯財務小張老師的手機被輪番轟炸

各大公司boss都來問小張老師“怎么做所得稅匯算清繳?需要準備什么資料?最遲什么時候要提交……

別著急!收到大家的問題之后,小張老師第一時間錄制了《所得稅匯算清繳指南》系列視頻,在此統一為大家答疑解惑: 

話不多說,請戳視頻查收“所得稅匯算清繳指南之基礎認知篇”↓↓↓

//v.qq.com/x/page/t0857rp2myg.html


     今日份的課堂筆記,請查收

1.什么是匯算清繳?

官方定義:匯算清繳是指企業所得稅和某些其他實行預交稅款辦法的稅種,在年度終了后所做的稅款匯總結算清繳工作。

通俗來講,匯算清繳其實是在上一年度企業季度預交所得稅申報過程中可能存在多報、少報、漏報、調整,稅局要求企業統一在次年度5月31日之前做一次所得稅大清算,也是給企業一個“改過自新”的機會。

2. 匯算清繳時間

各征收管理局應在2019年5月底之前完成受理納稅人2018年度企業所得稅納稅申報,并結清企業所得稅稅款。

3.哪些企業要做所得稅匯算清繳呢?

如果你的企業是2018年12月31號之前成立的,再看看是否符合以下條件:

? 你的企業是在境內成立的嗎?

? 你的企業管理機構在境內嗎?

只要你的企業符合其中一個條件,不管你的企業是虧是盈,是經營還是不經營,是0申報還是非0申報,是核定征收還是查賬征收,都必須按照規定做所得稅匯算清繳申報工作。

4.匯算清繳分哪幾個階段呢?

①準備階段

軟件下載:納稅人可以通過上海稅務網站(www.tax.sh.gov.cn)稅收宣傳/稅收專題/征管服務類/居民企業所得稅匯算清繳專欄”或者“納稅服務/下載中心/軟件下載”欄目內下載“上海市企業所得稅匯算清繳申報軟件”。

稅收優惠政策備案:企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,符合條件的可以自行計算減免稅額,并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。

資產損失申報:企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料,但需自行保存資產損失相關資料,并保證資料的真實性、合法性。

② 申報階段

正常申報:需提供的資料包括企業所得稅年度申報表、年度財務會計報告、項目部實際繳納企業所得稅相關憑證(復印件)等。

更正申報:根據您申報的數據,金稅三期系統會自動比對申報數據的完整性和邏輯性,如果系統提示風險疑點,需要納稅人做更正申報重新報送。

延期申報:若納稅人因不可抗力,無法在申報期內辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的,各征收管理局應督促納稅人按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定辦理延期納稅申報。

③稅局跟蹤

企業申報完,稅局會根據申報的結清稅款、數據匯總、數據分析情況做跟蹤管理,以建立有效的機制來監管納稅人。


     下期精彩預告

企業所得稅匯算清繳申報13個政策新變化!


了解了匯算清繳的重要性,各位老板趕快抓緊時間去做匯算清繳吧!當然,如果你怕麻煩、沒時間、怕出錯,也可以委托企匯來幫你申報喲~

還等什么呢?快聯系小匯呀!

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